Los modelos de supervisión que lidera la SEPS, aplicados para el sector económico, popular y solidario, contemplan cuatro etapas específicas: La primera etapa de recolección de datos permite generar los insumos necesarios para la gestión de las demás etapas de supervisión, de ahí la relevancia del proceso de gestión de la información para la Superintendencia. En este marco, en el caso de las entidades del sector financiero de la economía popular y solidaria, la SEPS diseñó en 2013, un sistema de recolección de información digital, que permite consolidar los datos de estados financieros, socios, oficinas, utilidades y excedentes de las entidades que estuvieron bajo el control de la Dirección Nacional de Cooperativas (DNC). 39 cooperativas de ahorro y crédito y una caja central que reportaban información a la Superintendencia de Bancos (SB) siguieron utilizando el mismo sistema para remitir los datos a la SEPS. Durante 2015, la SEPS desarrolló un nuevo sistema de acopio, denominado "Sistema de Acopio Integral", mismo que le permitió recopilar la información de las organizaciones del sector financiero de la SEPS bajo su control. El proceso de implementación del sistema consideró varias etapas; en la primera, se incluyeron a las cooperativas de ahorro y crédito y una caja central y, a partir de mayo de 2017, se agregó a las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda. En la segunda etapa del sistema, que arrancó en 2018, se contempló las siguientes actividades: Implementación de controles de validación en las estructuras de información existentes, que mejoren la calidad de la información y el cumplimiento de requerimientos normativos. Elaboración de nuevas estructuras para la actualización de datos de cartera de créditos, por hallazgos determinados extra situ e in situ y mantener una base de datos de directivos y empleados de las entidades controladas. Actualización y automatización de los procedimientos de prórrogas, administración de controles y reprocesos, así como determinar reportes de seguimiento de información. La transición hacia el Sistema de Acopio Integral ha permitido el acceso a nueva información, optimización de los requerimientos a las organizaciones y recopilación de datos relevantes para la supervisión. Actualmente, el sistema recepta 19 estructuras de información para el sector financiero popular y solidario, como se muestra a continuación: Estados financieros (de todos los segmentos); depósitos; socios; operaciones de créditos y contingentes (incluidas las tarjetas de crédito de cooperativas emisoras, segmento 1 y mutualistas); inversiones y fondos disponibles (segmentos 1, 2, 3 y mutualistas); tarifas por la prestación de servicios financieros (segmentos 1, 2, 3 y mutualistas); y, actualización de datos de operaciones de crédito (segmentos 1, 2, 3 y mutualistas). Desde agosto de 2019, se receptan estados financieros de organizaciones de la economía popular y solidaria, en paralelo a la información que se obtiene del Servicio de Rentas Internas. El modelo de gestión de la información en la Superintendencia contempla cuatro procesos: 1. Gestión de acopio Actividades enfocadas en la recepción de la información para la supervisión y control, conocidas como gestión previa y acopio. De aquí se desprenden productos como: el Plan anual de gestión de la información, manuales técnicos de estructuras de información para el sistema de acopio interno y externo, informes de soporte, capacitaciones, estructuras de información probadas y programadas, informes técnicos de recepción, validación y carga de información; sistema de acopio estructurado actualizado; y, reporte de acceso de usuarios internos al sistema de acopio. 2. La gestión técnica Por su parte, es la ejecución de actividades que facilitan el acopio y corrección de la información enviada por las organizaciones del sector. Dentro de las principales actividades, se encuentra el análisis y gestión de reprocesos, administraciones de control y prórrogas de estructuras de información.3. La inteligencia de la información Consiste en el control y seguimiento de estructuras de información y actividades de auditoría de datos. 4. Las estadísticas Implican actividades para proveer boletines estadísticos de interés y uso para los procesos de supervisión y la ciudadanía. La gestión a partir de la ejecución de procesos de seguimiento y control de los datos ingresados mediante el Sistema, generan productos estadísticos de calidad al servicio de la ciudadanía. En el portal web de la SEPS se publica permanentemente boletines estadísticos del sector financiero popular y solidario, que desde el 2012, suman 893, de acuerdo al siguiente detalle: 206 de estados financieros mensuales, 172 de colocaciones, 172 de captaciones y 244 de volumen de crédito, sobre los segmentos 1, 2, 3 y mutualistas, 78 de patrimonio técnico del segmento 1 y mutualistas y 21 estados financieros trimestrales de todas las organizaciones del sector. Supervisión para el Sector Financiero Popular y Solidario Importancia de la supervisión El modelo de supervisión adoptado por la SEPS se basa en un análisis integral de la entidad considerando los riesgos a los que se expone y su estructura de controles. La metodología se enfoca de lo general a lo particular, a fin de establecer la estrategia de supervisión a ser aplicada. El modelo de supervisión implementado para el Sector Financiero Popular y Solidario se alinea con estándares internacionales, que considera los siguientes factores: a. Un sistema de supervisión continuo, basado en la disponibilidad, la recepción y el registro de información periódica, la generación de indicadores de alerta temprana, la verificación de estándares normativos, las supervisiones in-situ y el seguimiento a los planes de acción; b. Un conjunto de medidas de supervisión con carácter preventivo, correctivo e intensivo que considera la situación de las entidades. c. Un régimen disciplinario y sancionador para el caso de incumplimientos. El modelo referido contempla cuatro etapas, que se reflejan en la gráfica siguiente y se describen a continuación; cada una de ellas cuentas con metodologías y herramientas que permiten administrar y gestionar el esquema de supervisión: Recolección de datos: Las entidades supervisadas reportan información al organismo de control a través de canales de gestión de acopio debidamente automatizados y con controles de validación de datos. Entre las principales estructuras recopiladas se encuentran: estados financieros, cartera de crédito, depósitos, socios, entre otros. Esta información es utilizada como insumo para el proceso de supervisión. La frecuencia de entrega de información depende del segmento al que pertenecen las entidades y el tipo de estructura, que puede ser diaria, mensual, trimestral o semestral. Identificación y medición de riesgos Con la información cuantitativa y cualitativa recolectada y generada, se realiza una revisión de las entidades controladas a través de indicadores financieros y de alerta temprana. Además, se procede a verificar el cumplimiento de estándares normativos sobre solvencia, riesgo de crédito, riesgo de liquidez y otros, para determinar el perfil de riesgo de los supervisados. Supervisión El proceso de supervisión extra-situ evalúa la situación de las entidades a partir de la información remitida a la Superintendencia, profundizando en el análisis de aquellos indicadores que revelan deficiencia. La supervisión in-situ es el proceso de evaluación efectuada en campo por los supervisores de la SEPS, con el propósito de analizar la información cuantitativa y cualitativa de las diferentes áreas o líneas de negocio de las entidades. Monitoreo y Seguimiento Se verifica el cumplimiento de los planes de acción (estrategias) establecidos a las entidades para subsanar los hallazgos evidenciados, para lo cual se ha logrado mantener una permanente retroalimentación con las entidades y fortalecer sus mecanismos de autocontrol. El autocontrol es fundamental. Las entidades deben establecer procedimientos y sistemas de control interno, acorde a la naturaleza y complejidad de las actividades que desarrollan. En efecto, la supervisión implementada para el Sector Financiero Popular y Solidario (SFPS) ha logrado fomentar una cultura de entrega de información, gestión de riesgos, control interno y cumplimiento. Es importante señalar que el modelo ha sido reconocido a nivel internacional, por lo que se han recibido delegaciones de otros países que quieren conocer del mismo.Por: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria