Dinamismo económico de Ecuador: el problema principal no es la presión tributaria
Pagar tributos no es agradable, pero es necesario. Sin eso no es posible generar recursos para la generación de obras y servicios públicos, tampoco se puede promover la redistribución de la riqueza. En Ecuador la presión tributaria (tributos/PIB) es cercana al 20%, inferior al promedio regional. A pesar de esto, las condiciones para el dinamismo no están presentes, ya que hay otros factores a considerar.
En Ecuador la recaudación tributaria ha sido fundamental para el financiamiento del gasto público. Desde la creación del Servicio de Rentas Internas, la gestión pública en materia tributaria ha mejorado sus resultados, tanto en niveles de montos recaudados como de eficiencia en la gestión. Esto ha permitido contar con recursos para financiar un gasto público que se incrementó de manera considerable en la última década.
A nivel tributario, se han realizado algunas reformas que han incidido en la presión que se ejerce sobre personas naturales y jurídicas. Si bien esto ha permitido incrementar los niveles de recaudación, también ha incidido en la capacidad de ahorro, inversión y en el consumo. La presión tributaria puede definirse como la cantidad de dinero que recauda el fisco por concepto de impuestos. Si bien el resultado se expresa en dólares, la mejor forma de realizar comparaciones entre países es evaluarlo en relación al PIB, como se presenta más adelante.
La recaudación tributaria en el país ha incrementado siguiendo la tendencia de crecimiento de la economía. Es así como en el año 2015 ésta se ubicó en USD 20.640 millones, siendo un pico máximo. La recesión económica, junto con el terremoto del año pasado, tuvieron incidencia en los resultados de 2016, de tal forma que el monto recaudado se redujo a USD 18.759 millones. Por su parte, la reducción del precio del petróleo no solamente tuvo incidencia en el monto que ingresó a las arcas fiscales, también lo tuvo en la participación de los ingresos petroleros en el total. Es así como dentro de los ingresos del SPNF (Sector Público No Financiero), los tributos tuvieron una participación de 49,1% en el total de ingresos en el año 2014. Luego de la caída del precio del petróleo en 2016, los tributos representaron 61,9% de las entradas fiscales.
Recaudación tributaria (USD Millones)
Nota: Incluye impuestos y contribuciones a la seguridad social
Fuente: Banco Central del Ecuador
En relación al tamaño de la economía, estos montos en promedio tuvieron un peso de 19,4% frente al PIB en 2016. En el año 2015, en el que el monto alcanzó un pico, esta relación fue de 20,6%.
Recaudación tributaria (% PIB)
Nota: Incluye impuestos y contribuciones a la seguridad social
Fuente: Banco Central del Ecuador
Si se realiza un comparativo regional de la presión fiscal, se destaca que Ecuador no es uno de los países con el porcentaje más elevado. De acuerdo al Informe de Estadísticas Tributaria de la CEPAL, BID y la OCDE, Ecuador tiene una presión fiscal de 21% (esto incluye tributos, contribuciones a la seguridad social impuestos a la propiedad y otras tasas). Este resultado no es el más elevado y se encuentra por debajo del promedio de 22,8% de América Latina. Los países con mayor presión son Argentina (31,2%) y Brasil (32%). México, que también es una de las más grandes tiene una presión de 17,4%, superior únicamente a la de Perú, que es de las más bajas con 17,1%.
Presión tributaria e Inversión Extranjera Directa (Indicadores sobre PIB - 2015)
Nota: Incluye impuestos, contribuciones a la seguridad social, tributos a la propiedad y otros rubros
Fuente: Informe de Estadísticas Tributarias (CEPAL, BID, OCDE), La Inversión Extranjera Directa en América Latina y el Caribe
La presión tributaria incide en las condiciones de vida y en el dinamismo de la economía. Una presión muy alta afecta la capacidad de inversión de las empresas, en el ahorro de la población y en el consumo en general. No obstante, no es el único factor que incide en los resultados. A forma de comparación se puede evaluar la Inversión Extranjera Directa (IED) que recibió cada país en relación a su PIB y compararlo con la presión tributaria. Es cierto que Chile tiene una de las menores presiones y recibe la mayor IED, pero México tiene una menor presión y recibe niveles de inversión reducidos frente a sus vecinos. Ecuador por su parte tiene una presión de 21%y tiene la IED más baja, inferior al 1% del PIB.
Esto hace que no sea la presión tributaria como tal el principal problema en materia de generar confianza e inversiones en la economía. El problema principal vuelve a ser la composición de los tributos. Como ya se ha analizado en anteriores publicaciones, el impuesto a la renta no es un inconveniente, es el anticipo a su pago lo que afecta a la economía. De igual forma, el Impuesto a la Salida de Divisas o las reformas que se defendieron como tributos a las herencia o plusvalía. Esto hace que el manejar tributos con una visión de liquidez inmediata o con una visión de corto plazo no permiten generar las condiciones necesarias en la economía para su dinamismo. Esto lleva a que la discusión de reformas tributarias sea un tema vital para el país y se convierta en una de las prioridades del Consejo Consultivo Productivo y Tributario recientemente conformado.
Análisis Ekos