Cumplimiento tributario: La nueva base de la competitividad empresarial en Ecuador

En los últimos años, el SRI ha fortalecido sus mecanismos de control mediante innovaciones tecnológicas como la facturación electrónica, el uso de analítica de datos, cruces automatizados con terceros, y el intercambio de información con otras Administraciones Tributarias, lo que ha permitido detectar riesgos tributarios con mayor celeridad.

Entre las reformas recientes destaca el régimen de tributación aplicable a los dividendos, que introduce una retención del 12% para accionistas residentes (personas naturales), excluyendo dichos ingresos de la renta global.

Si bien esta medida mejora la coherencia del sistema, persisten escenarios de doble imposición, debido a que la empresa (quien distribuye el dividendo) ya paga impuesto a la renta, y el accionista vuelve a tributar mediante la retención. Una situación comparable ocurre con la retención del 10% aplicada a accionistas no residentes cuando no existen convenios para evitar la doble imposición.

Asimismo, el anticipo de utilidades no distribuidas, vigente desde 2025, podrá compensarse o solicitarse en devolución al distribuir o capitalizar utilidades; sin embargo, si no se aplica en dos ejercicios fiscales, deberá registrarse como gasto no deducible.

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Adicionalmente, el SRI ha unificado los procesos de declaración y pago, donde las obligaciones tributarias se considerarán cumplidas únicamente cuando hayan sido declaradas y pagadas en su totalidad. Esta medida reducirá errores operativos y permitirá una recaudación más oportuna y en tiempo real. Para el sector empresarial, este marco normativo promueve la previsibilidad, la disciplina tributaria, y también consolida la confianza en un sistema moderno, transparente y alineado con estándares internacionales.